Poročilo o dobičku iz poslovanja na obrazcu 4797
Vsi dobički in izgube niso ustvarjeni enako za davčne namene. Razvrščeni so kot "navadni" ali "kapitalski" dobički ali izgube. Dobički in izgube, ki se ustvarjajo pri poslovanju in prodaji neprofitnih sredstev, so navadno navadni.
Tisti, ki izhajajo iz prodaje ali zamenjave kapitalskega sredstva, so na splošno kapitalski dobički in kapitalske izgube . Očitno je lahko zmedeno, ker veljajo različna pravila za vsako.
Kaj so nelikalna in kapitalska sredstva?
Po podatkih Službe za notranjo prihodke so nenačerna sredstva med drugim:
- Popis in drugo premoženje, namenjeno prodaji kupcem
- Dobave, potrebne za vodenje vašega podjetja
- Terjatve, pridobljene v običajnih stroških poslovanja
- Amortizirljiva lastnina
- Nepremičnina, ki se uporablja kot najemnino
- Avtorske pravice, intelektualna lastnina in glasbene, literarne ali umetniške kompozicije
- Nekateri izvedeni finančni instrumenti na borzo, ki jih ima trgovec z izvedenimi finančnimi instrumenti za blago
- Nekatere transakcije zavarovanja
Kot splošno pravilo je vse, kar imate v lasti za osebno uporabo ali naložbo, kot so zaloge in obveznice, kapitalsko sredstvo. Prodaja nekega kapitalskega sredstva se lahko obravnava kot navaden dobiček ali izguba, če se izvede zamenjava do povezane osebe, na primer med izvajalcem in upravičencem do nepremičnine ali med vami osebno in vašim poslovnim subjektom.
Pobotanje navadnih in kapitalskih dobičkov in izgub
Običajne izgube se običajno štejejo za boljše od kapitalskih izgub, ker jih je mogoče uporabiti za izravnavo drugih virov prihodkov. Kapitalske izgube so bolj omejene. Uporabljajo se lahko samo za izravnavo kapitalskih dobičkov, za davčne olajšave pa veljajo 3.000 dolarjev na leto.
Evo, kako deluje. Recimo, da imate kapitalski dobiček v višini 5.000 USD in kapitalsko izgubo 15.000 USD. Lahko dobite 5000 $ svoje izgube v primerjavi z dobičkom, nato pa lahko vzamete 3.000 $ v primerjavi z vašim drugim dohodkom, pri čemer boste ostali 7.000 $, ki vam v nobenem trenutku ne morejo pomagati v tekočem davčnem letu. V naslednjih treh letih bi morali v naslednjih treh letih vzeti 7.000 $, kar je 3.000 mejnih vrednosti: 3.000 $ v letu 2, 3.000 $ v tretjem letu in 1.000 v četrtem letu.
Davčne stopnje za redne in kapitalske dobičke
Ampak tu je obrnjena stran - stopnja, po kateri se vsaka vrsta dobička obdavči.
Običajni dobički se obdavčijo kot navaden dohodek skupaj z vsemi drugimi, ki jih zaslužite in glede na vašo davčno skupino za to določeno leto. Kapitalski dobički so dolgoročni ali kratkoročni , odvisno od tega, kako dolgo imajo. Sredstva, ki se hranijo za eno leto ali manj, se štejejo za kratkoročno in se tudi ti obdavčijo kot navadni dohodek glede na vašo davčno skupino.
Toda dolgoročne dobičke, ki izhajajo iz sredstev v lasti več kot eno leto, se obdavčijo bodisi pri 0, 15 ali 20 odstotkov za večino davčnih zavezancev. Ta stopnja 20 odstotkov je manjša od tistega, za kar se lahko pričakuje, da bodo mnogi Američani plačevali od običajnega dohodka leta 2018. Eden davkoplačevalec z dohodkom, ki se začne na 38.701 dolarjev, bo pristal v 22-odstotni davčni anketi leta 2018 in plačal 22 odstotkov več od običajnih dobičkov, kapitalski dobički.
Dolgoročna davčna stopnja za kapitalske dobičke znaša 0 evrov za posamezne davkoplačevalce, ki zaslužijo do 38.600 dolarjev.
Od 4797 in Razpored D
Odvisno od tega, ali je bil vaš dobiček ali izguba povezan z vašim podjetjem ali je bil oseben, bi za poročanje uporabili obrazec IRS 4797 ali Schedule D. Poročilo o dobičku ali izgubi mora sporočiti od prodaje sredstev, ki se uporabljajo v vaši trgovini ali podjetju, z uporabo obrazca 4797 . Ne skrbite, prihaja z navodili po vrstnem redu. V nasprotnem primeru bi za osebna sredstva uporabili Razpored D "Kapitalske dobičke in izgube".
Če je bilo isto sredstvo uporabljeno tako za poslovne kot tudi za osebne namene, morate dodeliti dobiček, realiziran med obrazcem 4797 in razporedom D. Na primer, lahko uporabite svoj dom, ki ga je mogoče amortizirati, delno kot prebivališče in delno kot vaš urad. Če vaš pisarniški prostor zaseda 10 odstotkov celotnega kvadratnega posnetka vašega doma, boste na obrazcu 4797 dodelili 10 odstotkov svojega dobička.
Ravnotežje bi bilo osebno in bi ga bilo zato treba sporočiti na seznamu D.
Dobički pri prodaji poslovnih sredstev, ki niso osnovna sredstva, so redni dobički in so obdavčeni po običajni stopnji davka na dohodek. Ti dobički niso primerni za obravnavo kapitalskih dobičkov.
Ko izpolnite obrazec 4797, vnesite dobiček ali izgubo, ki izhajajo iz vrstice 14 obrazca 1040. Nato priložite obrazec 4797 na vašo davčno napoved.
OPOMBA: Davčne zakone se lahko pogosto spreminjajo in zgornje informacije ne smejo odražati nedavnih sprememb. Prosimo, posvetujte se z davčnim strokovnjakom za najnovejše nasvete, preden vložite svojo davčno napoved, če se ukvarjate z navadnimi in kapitalskimi dobički in ste negotovi, kje stojite. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.