Spodbudne in nekvalificirane možnosti se obdavčijo drugače
Obdavčitev nekvalificiranih delniških opcij
Če izvajate nekvalificirane delniške opcije, se razlika med tržno ceno staleža in ceno dotacije (imenovano širino) šteje kot redni zasluženi dohodek , tudi če izvajate svoje možnosti in še naprej posedujete zaloge.
Zasluženi dohodek je odvisen od davkov na izplačane plače (Social Security in Medicare), kot tudi rednih davkov na dohodek po veljavni davčni stopnji.
Plačate dve vrsti davkov na izplačane plače:
- OASDI ali socialna varnost - kar je 6,2% do zaslužka, do baze socialnovarstvenih zaslužkov, ki znaša 118.500 USD leta 2015
- HI ali Medicare - kar je 1,45% vseh zasluženih dohodkov, celo zneskov, ki presegajo osnovo zaslužka.
Če vaš zasluženi dohodek za leto že presega osnovo zaslužka, kot je vaš davek na izplačane plače, dobiček iz uveljavljanja vaših neizkoriščenih delniških opcij bo le 1,45%, ki ga je mogoče pripisati Medicare.
Če dohodek, ki ste ga prejeli do leta, že ne presega baze zaslužka, kot če izvajate nekvalificirane delniške opcije, boste plačali skupno 7,65% zneskov dobička, dokler vaš zasluženi dohodek ne doseže baze zaslužka kot 1,45% zaslužek v bazi zaslužka.
Ne smete uporabljati možnosti zaposlenega, ki temeljijo izključno na davčnih odločitvah.
Ne pozabite pa, da če boste v letu, ko nimate drugega zasluženega dohodka, uveljavljate nekvalificirane delniške opcije, boste plačali več davkov na izplačane plače, kot jih boste plačali, če jih boste izvajali v letu, v katerem imate druge vire zaslužka, in že presegajo breme zaslužkov.
Poleg davkov na izplačane plače so vsi dohodki iz razprostiranja predmet rednega davka na dohodek.
Če imate stalež po vadbi in doseženi dodatni dobiček, ki presega širjenje, se dodatni dobički obdavčijo kot kapitalski dobiček (ali kot kapitalska izguba, če se je zaloga zmanjšala). Na davčnem vodniku podjetja Fairmark.com za vlagatelje najdete dodatne podatke o davkih, ki veljajo, ko izvajate nekvalificirane delniške opcije.
Obdavčitev možnosti spodbudnih delnic
Za razliko od nekvalificiranih delniških opcij dobiček na podlagi spodbudnih delnic ni predmet davkov na izplačane plače. Vendar pa je seveda predmet davka in je prednostna postavka za izračun AMT ( nadomestni najnižji davek ).
Ko izvajate spodbujevalni del, obstaja nekaj različnih davčnih možnosti:
- Izkoristite možnosti spodbudnih delnic in prodajajte stalež v istem koledarskem letu.
V tem primeru plačate davek na razliko med tržno ceno pri prodaji in ceno nepovratnih sredstev po vaši običajni stopnji davka na dohodek. - Izkoristite možnosti spodbudnih delnic, vendar imate stalež.
V tej situaciji razlika med ceno dotacije in tržno ceno postane prednostna postavka AMT, zato lahko z uveljavljanjem možnosti delniških opcij plačate AMT (nadomestni najnižji davek). Dobite lahko dobropis za presežek davka na dodano vrednost, vendar lahko traja več let, da uporabite ta kredit. Če imate delnice eno leto od datuma uveljavitve (dve leti od datuma podelitve opcije), je razlika med ceno nepovratnih sredstev in tržno ceno, ko prodajate opcije, obdavčena kot dolgoročni dobiček in ne navaden dohodek, in če vaša navadna davčna stopnja presega vašo davčno stopnjo AMT, boste morda morali uporabiti nekaj prej akumuliranega AMT kredita. Za prejemnike z visokim dohodkom lahko posedovanje zalog za zahtevano časovno obdobje pomeni plačilo davka na dobiček v višini 15% v primerjavi s 35%. Vendar pa obstajajo tveganja za to strategijo, ki jo je treba natančno oceniti.
Davčna pravila so lahko zapletena. Dober davčni strokovnjak in / ali finančni načrtovalec vam lahko pomaga oceniti davke, pokazati, koliko boste plačali po vseh davkih, in zagotovite navodila za načine za čas, ko boste izvedli svoje možnosti za plačilo najmanj možnega davka.