Kaj storiti, če prejmete pismo »Še vedno nismo prejeli vašega obrazca 1040«
Recimo, da je Frank samozaposlen grafični oblikovalec. Deluje za različna podjetja kot samostojni izvajalec in mu pošilja 1099-MISC obrazce za poročanje o prihodkih, ki so mu bili plačani.
Frank je pozabil podati svoje davčne napovedi za leti 2010 in 2011 (bil je zares zaposlen v teh letih). Sčasoma so računalniki na IRS opazili, da Frank še ni vložil teh dveh let. Kaj računalnikov storijo, da povlečejo vse davčne dokumente v zvezi s svojim dohodkom (vsi ti obrazci 1099-MISC), in računalniki uporabljajo to za izračun Frankovega davka. Potem mu je računalnik poslal pismo, ki pravi, v bistvu, glede na to, kar vemo do zdaj, tukaj je, koliko davka dolgujete. Vsa IRS želi, se zdi, da je davčni denar. Kako bomo rešili ta problem?
Obrnil sem se na Falisha Griffin. Je davčni strokovnjak, ki je specializiran za vložitev pozne obdavčitve.
"V interesu stranke je vložiti izvirno vračilo," pravi Griffin. Zdaj pa poskušamo biti bolj natančni. Posameznik, ki se sooča s to situacijo, ima dva možna dejanja, ki jih lahko sprejmejo:
- Lahko vložijo pritožbo pri Davčnem sodišču, ki mora biti storjeno v 90 dneh po prejemu zakonskega obvestila o pomanjkljivosti.
- Ali pa lahko vložijo izvirne davčne napovedi.
Običajno je bolje samo, da nadaljujete in vložite izvirno davčno napoved. Razlog, zakaj se je Griffin nanašal na mene, je, da bi lahko prvotno davčno napoved vložili, obdelali in stranka prejela kakršen koli vračilni denar, ki bi bil zaradi njih v enakem času, kot je potrebno, da bi se pojavil pred davčnim sodiščem.
Pisma, ki prihajajo v pošti
Ponavadi ljudje ugotovijo, da je IRS pripravil nadomestni davčni obračun, ko dobijo pismo v pošti. IRS bo poslal ocenjevalno pismo. Tukaj je primer, kako je videti ocenjevalno pismo iz IRS ( vzorčno pismo 2566 v pdf formatu ). V bistvu to pismo pravi, da bo IRS predlagal oceno davka, ki temelji na podatkih, ki jih IRS zaveda - običajno to sestavljajo obrazci W-2 in 1099 ter drugi davčni dokumenti, ki jih ima IRS. Pravzaprav bo v pismu povzeto vire dohodka, ki jih je IRS uporabil za izračun davka. IRS daje ljudem 30 dni od datuma pisma, da sprejmejo eno od naslednjih dejanj:
- Pošljite v podpisano, izpolnjeno davčno napoved;
- Pošljite v podpisanem in datiranem obrazcu za ocenjevanje in zbiranje vsebine; ali
- Pošljite v izjavi, ki pojasnjuje, da oseba ni dolžna vložiti davčne napovedi (in zakaj).
Po prejemu pisnega obvestila o pomanjkljivosti
Če oseba v roku 30 dni ne odgovori na ocenjevalno pismo, IRS pošlje drugo pismo. To drugo pismo pošilja potrjena pošta , ki zahteva, da oseba podpiše sprejem pisma. To drugo pismo se imenuje zakonsko obvestilo o pomanjkljivosti.
Tu je vzorec obvestila o pomanjkljivostih v pdf formatu . (Imenuje se tudi Letter 3219-B).
IRS pošilja to obvestilo o pismu o pomanjkljivostih, če so pripravljeni ravnati, kot da bi bila njihova predlagana ocena davka (podrobno v prvem pismu) pravilna in so pripravljeni začeti z zbiranjem kakršnega koli neplačanega davka, kazni in obresti.
Pazljivo preberite obvestilo o pomanjkljivosti. To pismo svetuje osebi, da svojo pravno sredstvo izpodbija presojo na davčnem sodišču. IRS osebi daje 90 dni, da sprejme eno od naslednjih dejanj:
- Predložite izvirno davčno napoved
- Vložite soglasje k oceni in zbiranju (v bistvu strinjate z izračunom IRS)
- Pojasnite, da oseba nima zahteve za vložitev vloge
Včasih pa oseba ni prejela nobene od teh dveh obvestil. V tem primeru se nadomestna davčna napoved odkrije, ko se stranka odloči predložiti neupravičene davčne napovedi.
V okviru tega postopka njihovi davčni strokovnjaki pregledajo iz IRS in ugotovi, da je IRS že vložil nadomestni donos in opravil oceno davka.
Da, IRS lahko to naredi
Kongres pooblašča IRS, da pripravi davčne napovedi na podlagi informacij, ki so ji na voljo, v primerih, ko oseba ni vložila vračila (Internal Revenue Code 6020).
Primeri, ko bo IRS vložil zamenjavo za vrnitev
Tipična situacija je, ko IRS opazi, da oseba ni vložila nekaj let, vendar ima ta oseba dohodkovne dokumente v datoteki z IRS, kot so obrazci W-2 in 1099. IRS bo nato predložil nadomestne donose za vsa neuporabljena leta na podlagi podatkov o teh davčnih dokumentih. "Mogoče davkoplačevalec ni vložil ničesar, na primer, štiri leta," je dejal Griffin. V takem primeru lahko IRS in pogosto "nadaljujejo in vložijo nadomestni donos".
Kako IRS izračunati davek na nadomestilo za vračilo?
"IRS bo pripravil nadomestni donos v najboljšem interesu vlade," je dejal Griffin; z drugimi besedami, nadomestni donos "ni odbitkov, nobenih kreditov [in] bi lahko povzročil, da bi bil davčni zavezanec dolgovan."
Pomisli na to za trenutek. Če je davčna napoved pripravljena brez odbitkov brez davčnih olajšav, je verjetno, da je izračun davka IRS veliko višji, kot bi moral biti. In v večini primerov se to zgodi. "In včasih," je razkril Griffin, "IRS dolguje stranki povračilo."
Če imate vračilo, pazite na statut omejitev
"Zagotavljanje roka ni minilo," je pojasnil Griffin, "lahko še vedno dobijo povračilo ali to povračilo uporablja za kakršno koli neporavnano stanje, ki ga imajo z IRS."
Rok je tri leta od prvotnega roka za oddajo . Tako je na primer rok prijave za posamezne donose za davčno leto 2014 15. april 2015. Tri leta od tega datuma je 15. april 2018. Ljudje imajo do 15. aprila 2018 vložiti izvirni donos za davčno leto 2014 zahtevati povračilo od IRS.
Kaj pa, če se davčna napoved vloži zunaj tega triletnega roka? Nadomestilo poteče. IRS ne more izdati vračila kupcu. IRS ne more uporabiti vračila neporavnanih obveznosti za drugo leto. IRS ne more uporabiti nadomestila kot ocenjeno plačilo v prihodnjem davčnem letu. Denar za vračilo preprosto izgine. "Oni [samo] dajejo IRS denar," pravi Griffin.
Pripravite se na čakanje mesecev za IRS, da obdelajo vaše papirje
"Lahko je nekaj tednov do nekaj mesecev, včasih pa do 10 mesecev do leta," je dejal Griffin.
Vendar, čeprav IRS obdeluje te izvirne davčne napovedi, bodo zadrževali poskuse zbiranja denarja od davkoplačevalca. "Dokler IRS je opazil, da so prejeli prvotno vrnitev in se je delal naprej," je dejal Griffin, "so ga začasno zadržali, da IRS pregleda vse."
Če ima stranka neporavnane obveznosti za druga leta, Griffin svetuje, da stranka "nadaljuje vse načrte plačil, ki so jih vzpostavili z IRS."
Med tem procesom imate pravice
Stranke imajo pravico do davčnega sodišča, da izpodbijajo davčno presojo IRS, ki je povezana ali naša pravica do pritožbe na odločitev IRS na neodvisnem forumu.
"Odjemalec ima pravico vložiti izvirno davčno napoved sami," pravi Griffin.
Stranka ima pravico plačati pravilen znesek davka.
Stranka ima pravico zadržati zastopanje. Odvetniki so včlanili zastopnike in lahko certificirani javni računovodji vsi zastopajo stranke v zadevah pred IRS.
Če se poiščete v tem položaju, tukaj je seznam opravil
Zberite toliko dokumentov, kot jih lahko, kot so:
- Vsa obvestila ali dopisi iz IRS
- Vse davčne obrazce ali dokumente
- Kot so W-2s, 1099s, hipotekarni obrestni izjavi, prihodki od obresti
- Če ste samozaposleni, navedite svoje poslovne prihodke in stroške
- Zadnji davčni obračun, ki ste ga vložili.
Zberite vse te dokumente ali jih toliko, kot jih najdete, in opravite sestanek z davčnim strokovnjakom, po možnosti tistemu, ki je specializiran za takšne situacije.
Kaj storiti, če ne najdete nekaterih svojih dokumentov?
"Na srečo je mogoče nekatere dokumente pridobiti od IRS, kot so W-2s, 1099-ih," je pojasnil Griffin, "jih je mogoče pridobiti od IRS prek transakcij plač in dohodka."
"Kar pa zadeva stroške," je dejal Griffin, "bi jih bilo treba ponovno ustvariti iz bančnih izpiskov ali potrdil."
Pomembno je, da zbrati toliko dokumentov, kolikor jih lahko in nato srečate z davčnim strokovnjakom, da razvrstite vse.
"Če ne veste, ali bi ga morali prinesti, ga vedno prinesite," je pojasnil Griffin, "ne poudarjam, ugotovili bomo."
Vprašanja pri zaposlovanju davčnih strokovnjakov
Falisha Griffin predlaga, da stranke, ki se ukvarjajo z nadomestnimi donosi, vprašajo vsa štiri vprašanja vsakega davčnega strokovnjaka:
- Koliko let neplačanih davčnih napovedi je treba vložiti?
- Če mi IRS dolguje denar, ga bom prejel?
- Ali naj pošljam v davčne napovedi ali dostavim vračila na lokacijo, v kateri vstopajo IRS?
- Kdo bo delal z mano od začetka do konca? Kdo je oseba, ki bo delala na mojem problemu? Ali bo šlo na nekoga drugega?
Pri delu s katerimkoli davčnim strokovnjakom je dobra ideja, da zgradite nekaj skupnih razlogov. Vprašajte jih, katere licence imajo. Vprašajte, kako cenijo svoje storitve. Vprašajte jih, naj pripravijo projektni načrt z roki. In vprašajte, kakšen je njihov najprimernejši način komunikacije. Nekateri ljudje so boljši po telefonu, drugi so boljši pri e-pošti, in še vedno so drugi, ki jih raje zapustite za osebno srečanje.
Tehnični podatki: Učinek nadomestila za vrnitev na zastaralni zakon
Nadomestna davčna povračila, ki jih posameznik ne podpiše
- Začne z zakonom o omejitvah
- Ne začne zagovorni zastaralni rok
- Ne vpliva na zastaralni rok za vračilo
Iz Priročnika o notranjih prihodkih 25.6.1.9.4.5 "bo datum ocenjevanja začetek obdobja zastaranja za izterjavo na oddelku 6502 (a) (1) IRC, vendar ne začne obdobja omejitev za presojo."
Če pa se oseba strinja z nadomestnim donosom, potem podpisovanje nadomestnega donosa začne z revizijskim statutom omejitev. Iz istega dela Priročnika o notranjih prihodkih: "Če zavezanec podpiše donos SFR, pripravljen iz podatkov o dohodku, ki jih prejme od davčnega zavezanca, postane obračun davka na IRC oddelku 6020 (a) in začne ocenjevalno obdobje omejitev."
Informacije v tem članku delno temeljijo na intervjuju s Falisha Griffin, davčnim strokovnjakom, ki je specializiran za pomoč ljudem s prepoznimi davčnimi olajšavami. Prav tako je delno temeljil na avtorjevi raziskavi o tem vprašanju. Priporočamo, da poiščete strokovno pomoč, kadar se ukvarjate z davčnim problemom.