Dajatve za smrt, izplačane na podlagi življenjskih zavarovanj , veljajo v dveh situacijah za nepremičnino.
Prvič, če se nadomestilo za smrt plača zapuščini zavarovanca, je celoten znesek smrtne koristi vključen v posest in obdavčen. Drugič, če je bil umrli zavarovanec v lasti politike na dan smrti, je celoten znesek smrtne koristi vključen v posest in obdavčen.
Večina ljudi imenuje posameznike kot upravičence, zato se nadomestilo za smrt ne plača za nepremičnino. Obdavčitev nepremičnin običajno ureja drugo nadomestilo, to je lastnik politike. Ali veste, kdo ima vaše zavarovalne police?
Kdo je lastnik politike?
Zavarovalna polica je pogodba med lastnikom zavarovalnice in zavarovalnico. Pogoji pogodbe predvidevajo, da bo zavarovalnica v zameno za plačilo premij plačala dajatve za smrt upravičencu, ki ga imenuje lastnik. Čas za izplačilo nadomestila za smrt je datum smrti zavarovanca.
Lastnik ima vse življenjske pravice do pogodbe. Lastnik si lahko izposodi sredstva, prekliče politiko in prejme vrednost odkupa gotovine , določi upravičenca in izvršuje vse možnosti politike za uporabo dividend ali funkcij pretvorbe. Lastnik je oseba, ki zaprosi za zavarovalno kritje.
V večini primerov vprašanje o tem, kdo bi moral biti lastnik politike, sploh ni obravnavano, ko je izpolnjena vloga za zavarovanje. Zelo pogosto je zavarovanec lastnik.
Na primer, če mož želi kupiti zavarovanje v svojem življenju, je običajno tožeča stranka / lastnik. Življenje moža je zavarovano in ženska je kot primarni upravičenec imenovana kot otroci kot kontingentni upravičenci.
Če mož najprej umre, se nadomestilo za smrt izplačuje ženi. Celotna vrednost smrtne koristi je vključena v premoženje. V tej situaciji ni obdavčen, ker izpolnjuje pogoje za odbitje zakonskih zvez. Žena ima torej dostop do teh sredstev, in če se ne porabi, bo v njej predmet davka na nepremičnine. Če žena umre najprej, potem pa na smrt moža, se smrtna dajatev plača otrokom. Ker je bil mož lastnik politike, je nadomestilo za smrt vključeno v nepremičnino in je predmet davka na nepremičnine.
Preživeli zakonec
V skladu z veljavno zakonodajo o davku na nepremičnine večina sredstev, ki preidejo na preživelega zakonca, niso predmet davka na nepremičnine. To je zato, ker je na voljo odbitek, imenovan zakonski odbitek, za vrednost vsega premoženja, ki se prenese na preživelega zakonca.
Za pare, ki uporabljajo ta pristop pri načrtovanju posestva, do smrti preživelega ne obstaja noben davek.
Predpostavimo, da ni preživelega zakonca, bodisi zato, ker je zakonec predhodno zasnoval, ali pa je bil zapustnik v času smrti poročen. Če je bil zapuščeni lastnik zavarovalnih polic, ki skrbijo za njegovo življenje, je polna vrednost nadomestila za smrt odvisna od nepremičninskega davka. Predpostavimo, da je upravičenec otrok zapustil. Kaj, če je bil otrok kot lastnik, namesto zapustnika, ki je bil lastnik politike?
Če ima otrok polico življenjskega zavarovanja, ki ga je vzel na staršev (e), se po starševski smrti dajatve izplačajo otroku ali upravičencu, ki ga otrok imenuje. Koliko je nadomestilo za smrt vključeno v premoženje staršev in obdavčeno?
Nič. Tako je - nič. Dajatev za smrt dobi brez davkov.
Očitno je, da je lastništvo politik življenjskega zavarovanja pomemben dejavnik pri tem, koliko davka na nepremičnine je treba plačati. Če je bila politika 500.000 dolarjev in nepremičnina je v 50-odstotni skupini, govorimo o prihranku 250.000 dolarjev davka.
Sprememba lastništva politik življenjskega zavarovanja je pomembna tehnika načrtovanja nepremičnin. Sprememba lastništva je prenos politike in velja za darilo. Vrednost darila je nekaj, kar se imenuje "interpolirana rezervna vrednost rezerv" politike. Interpolirana rezervna vrednost rezerv je kompleksen izračun, ki vam ga bo zagotovila zavarovalnica in ki po mojih izkušnjah vedno deluje na nekaj zelo blizu denarnih vrednostih politike.
Da bi tehnika prenosa uspela odpraviti nadomestilo za smrt iz obdavčljive nepremičnine, mora prvotni lastnik preživeti prenos za tri leta. Če se smrt pojavi v treh letih po premestitvi, se šteje, da je zapustnik lastnik politike in da je polna vrednost smrtne koristi vključena. Moralo zgodbe je: Ne čakajte; prenesti čim prej.
Mnogi ljudje svoje politike prenesejo na zaupanje in ne na otroke ali druge posameznike. Ti skladi se imenujejo nepreklicni skladi za življenjsko zavarovanje ali "ILIT's".