Prednosti in slabosti
Davkoplačevalci z nižjimi dohodki na državni ravni plačujejo večji delež svojega dohodka v davkih na premoženje kot davkoplačevalci z višjimi dohodki. To je zato, ker davki na premoženje temeljijo na vrednosti doma in ne na dohodku, zato so odklopljeni od "zmožnosti plačila". Davki na dohodek so seveda povsem povezani z dohodkom - davkoplačevalec, ki izgubi službo, bo ugotovil, da se njihovi davki na dohodek znižajo, njihovi davki na nepremičnine pa ostajajo enaki, čeprav se njihova sposobnost plačevanja teh davkov zmanjša.
Tako velja, da so davki na stanovanjske nepremičnine "regresivni".
Institucija za obdavčenje in ekonomsko politiko (ITEP) ocenjuje poštenost državnih in lokalnih davčnih sistemov. Njihova študija iz leta 2015 ugotavlja, da "je skoraj vsak državni davčni sistem v osnovi nepravičen, pri čemer veliko večji delež dohodkov iz družin z nizkimi in srednjimi dohodki kot pri bogatih družinah." Ugotovijo, da so državni in lokalni davki inverzni dohodki - da je nižji dohodek, višja je skupna efektivna država in lokalna davčna stopnja. Odsotnost stopnjevane dohodnine in prekomerno zanašanje na davke na potrošnjo še povečujejo ta problem.
2 Možnosti za davčno olajšavo
Ko izbrani uradniki vsake države želijo uveljaviti oprostitev davka na nepremičnine za družine z nizkimi in srednjimi dohodki, imajo dve osnovni in široko zasnovani izbiri:
- Popolno znižanje davka za davkoplačevalce vseh ravni dohodka (npr. Oprostitev domačih domov, ki ponavadi izvzamejo pavšalni znesek ali pavšalni odstotek domače vrednosti od davka na premoženje ali davčno olajšavo)
- Ciljne davčne olajšave so namenjene samo družinam z nizkimi in srednjimi dohodki.
Izklopnik davka na premoženje
Ena vedno bolj priljubljena vrsta ciljne davčne olajšave je stikalo.
Program davčnega zavezanca za davek na nepremičnine je lahko široko opredeljen kot olajšava za davke na nepremičnine, ki omejuje ali zmanjšuje davke na premoženje za določene posameznike.
Ponavadi programi odklopnikov so oprostitve davkov na nepremičnine ali krediti za lastnike z nizkimi dohodki, starejše ali lastnike invalidov. Izraz izhaja iz električnega odklopnika, ki izklopi električni tok, ko je sistem preobremenjen. Podobno se ukvarjajo s programom odklopnikov, ko bi preveč davkoplačevalskega dohodka porabili za davke na premoženje. Odklopnik zmanjša preobremenitev.
Prednosti prekinjalnikov
Ker so programi za odklopnike namenjeni zmanjšanju davčne obremenitve samo za družine z nizkimi in srednjimi dohodki, so za državo veliko manj dragi kot vmesni rezi. Poleg tega družine, na katere se nanašajo ti programi, običajno ne razčlenjujejo dohodnine, zato znižanje davka na nepremičnine ne izravnava povečanje zveznega davka na dohodek. Poleg tega, ker se ti programi odzivajo na raven dohodka, uvajajo merila "sposobnost plačevanja", zmanjšajo davke na premoženje za te skupine na obvladljivo raven.
Slabosti okvar
Največja pomanjkljivost teh programov je, da morate vedeti o njih, da dobite davčno olajšavo - odklopnik je namenjen le davkoplačevalcem, ki se prijavijo (v primerjavi z davčnimi olajšavami, kot so domače oprostitve, ki so avtomatične).