Napake, ki se jih je treba izogibati
Ena napaka, ki je znova in znova, ustvarja zaupanja za dobrodelne ustanove, ki ne izpolnjujejo pogojev za dobiček za dobiček iz nepremičnin. Na primer, zaupanje je vzpostavljeno v korist zakonca ali otroka, preostanek pa gre v dobrodelne namene.
Imetnik donatorja je upravičen do dobrodelnega odbitka, če in le če je zaupanje dobrodelni preostanek zaupanja ali rente. Obe vrsti zaupanja imajo zelo specifične, tehnične zahteve. Za pripravo teh trusti ni dovolj prostora za ustvarjalnost. Pravilno formulo je treba natančno upoštevati. Vse prepogosto pripravljalni odvetnik, morda na vztrajanje stranke, poskuša dodati zvonove in piščalke ter izgubi dobrodelni odbitek .
Napake pri pripravi teh vrst truda so tako pogoste, da ima IRS poseben postopek za reformo teh truda po smrti zapustnika. Tudi pri napačnem oblikovanju obstaja še vedno možnost, da določi zaupanje s postopkom preoblikovanja na sodišču in skladnostjo s smernicami IRS. Niso vsi pomanjkljivi zaupniki upravičeni do reformacije, a mnogi bodo. Dejstvo, da obstaja postopek odobritve IRS za reformacijo, je zelo nenavadno.
IRS običajno ne odpravi svoje poti, da bi davkoplačevalcem pomagal odpraviti napake, zlasti če popravilo pomeni manj davčnih prihodkov. Na tem mestu deluje prevladujoča javna politika za dobrodelne namene.
Primer napake pri izdelavi enega od teh zaupanj prihaja iz 9. kroga (ja, to je Kalifornija).
Človek je vključeval zaupanje v njegovo voljo, ki je svoji ženi dal letni znesek za svoje življenje, če je preživela njega, preostanek pa je bil v dobrodelne namene. Ni problema tam. Potem se je odločil, da bi lahko preživel dovolj dolgo, da bi inflacija pojevala stran od vrednosti plačila, zato se je odločil prilagoditi plačilo za inflacijo vsako leto. Zdi se neškodljivo, kajne? Vendar prilagoditve inflacije niso dovoljene v dobrodelnih skladih.
Inflacijsko prilagojene izplačila
Zaupanje je mogoče pisati z izplačili, prilagojenimi inflaciji, vendar ne iščite dobrodelnih popustov za dobrodelni preostanek. V tem primeru je Sansone v primerjavi z ZDA izvršitelj predložil davčno napoved ob dobrodelnem odbitku. Celotno zaupanje si delita preživeli zakonec in dobrodelna ustanova. Obstajajo neomejeni odbitki za premoženje, ki se prenese na preživelega zakonca in dobrodelnih ustanov, vendar v vsakem primeru le, če je nepremičninski interes upravičen do odbitka .
Dobrodelni odbitek je bil zavrnjen, ker znesek prihodnjih plačil zakoncu ni bil določljiv zaradi prilagoditve inflacije. Ne ustreza zahtevam dobrodelnega zaupanja. Posest, ki je izgubila dobrodelni odbitek, je nato obrazložila, da ne bi bilo davka, ker bi premoženje prešlo na preživelega zakonca, prav tako v celoti odbitnega razpolaganja.
Ponovno pogrešam. Zakonski odbitek je bil na voljo samo za navedeni rente. Prilagoditev inflacije je nedoločljiva in zato ni upravičena do odbitka zakonske zveze.
Davčni zavezanec je vložil pritožbo na deveto okrožno pritožbeno sodišče in IRS je ponovno prevladal. Sodišče je dejalo, da so bili predpisi, ki urejajo zakonski odbitek, pošteni in da preostali delež v skrbništvu ni bil upravičen do dobrodelnega odbitka, ker ni bil dobrodelni preostanek rente ali dobrodelni preostanek.
Kakšen čuden rezultat! Tukaj je zaupanje v celoti preživelemu zakoncu in dobrodelni organizaciji (oba običajno neobdavčljiva sredstva), ki je predmet davka na nepremičnine. (Ali lahko rečete zlorabo?)
Dobrodelni preostanek zaupanja zahteva, da se plačilo ne-dobrodelne organizacije navede kot fiksni letni znesek (CRAT ) ali določen odstotek vrednosti zaupanja, kot je določeno letno (CRUT) .
To so edini načini, na katere se lahko dobrodelni preostanek zaupanja šteje kot dobrodelni odbitek. Edina razlika je, da so plačila lahko omejena na tekoči dohodek, bodisi z ali brez rezervacije za primanjkljaje v naslednjih letih, ko dohodek postane večji od letnega plačila.
Medtem ko je dovoljeno vključiti prilagoditev inflacije za poverilna sredstva, taka določba razveljavi kakršen koli dobrodelni odbitek in dodatni zneski, plačani v zaporednih letih, niso upravičeni do odbitka zakonske zveze.
IRS je izdal revidirane predpise o veljavnih delih zakona. Ena od sprememb je, da so vključeni modeli CRAT in CRUT. Ko je objavljena uredba, ki pravi, "poglejte, lahko tako prihranite davke in tukaj je, kako to storiti", se zdi, da se napake dramatično zmanjšajo.