Intervju z Davidom Baumanom, EA, JK Harrisom
Osnove davčnega dolga: Ponudba v kompromisnih in delnih dogovorih o obročnem plačilu
Dober dan, David, in hvala, ker si vzel čas, da se danes pogovarjaš z mano. Kako pomagate davkoplačevalcem rešiti svoje težave z davčnimi dolgovi IRS?
Davčni strokovnjaki pri JK Harrisu pomagajo posameznikom in podjetjem, da ocenijo vse svoje možnosti za obravnavo davčnih dolgov. Za stranke bomo pripravili računovodski izkaz, ki temelji na njihovem edinstvenem finančnem položaju, da bi ugotovili, katere strategije za davčni dolg so najboljše za vsako stranko.
Katere so možnosti za obravnavanje davčnih dolgov?
Davčni zavezanci imajo pet možnosti za reševanje dejavnosti IRS Zbirke: vzpostavitev sporazuma o obročnem obroču , vzpostavitev pogodbe o delnem plačilu , predložitev ponudbe v kompromis, vložitev v stečaj ali razglasitev, ki ga IRS trenutno ne more zbirati .
Kako veste, ali je določena strategija dolga primerna za stranko? Vse je odvisno od edinstvenega finančnega položaja stranke. Preverimo, ali je stranka sposobna plačati. Če stranka v celoti ne more privoščiti plačevanja davčnih dolgov, je lahko ponudba kompromisnega programa dobra izbira.
Zlasti preučujemo mesečni razpoložljivi dohodek stranke.
Če je dovolj razpoložljivega dohodka, ponavadi priporočamo, da stranki oblikuje sporazum o obročnem ali delnem plačilu. Če stranka dovolj sredstev za kritje stroškov in je bolj ali manj prekinitev, potem lahko priporočamo ponudbo v kompromisu. Vendar, če stranka porabi veliko denarja za stroške, ki jih bo IRS prepovedal, lahko priporočamo, da stranka obravnava stečaj kot alternativo.
Kateri so največji dejavniki pri ugotavljanju uspešnosti ponudbe v kompromisu?
Davčni zavezanec mora biti v skladu in mora biti zmožen plačati in izposoditi. IRS ne odobrava ponudbe v kompromisu, če davčni zavezanec ni v skladu z davčnimi zakoni. Na primer, davčni zavezanec mora biti tekoč na ocenjenih davčnih plačilih ali pri odtegnitvi davka na zvezni davek, mora pravočasno plačati davek na izplačane plače in mora vložiti vse davčne napovedi. Sposobnost plačevanja in izposojanja se meri z razumnim potencialom zbiranja .
Katere strategije davčnega dolga vam je všeč?
Na splošno smo raje, da je stranka pripravila sporazum o obrokih ali ponudbo v kompromisu. Sporazumi o obrokih in kompromisne ponudbe so pogodbe med davčnim zavezancem in IRS. Dokler se izpolnijo pogoji pogodbe, IRS ne bo motil davkoplačevalca.
Kaj pa sporazumi o obrokih za delne plače, v katerih davčni zavezanec mesečno plačuje, vendar plača manj kot celoten dolgovani znesek?
Pogovori o delni plačah se lahko lažje dobijo kot kompromisna ponudba. Vendar pa v nasprotju s ponudbo ali pogodbo o obročnem plačilu IRS lahko vsaki dve leti ponovno ovrednoti pogoje sporazuma o obročnem plačilu.
Če na primer meni, da davčni zavezanec lahko privošči večja plačila, bo morda treba ponovno skleniti pogodbo o delnem plačilu. Davčni zavezanec lahko kadarkoli zahteva ponovno oceno, če se njegove okoliščine spremenijo v taki meri, da dogovorjeno plačilo ni več mogoče opraviti.
Kako davčni zavezanec zahteva sporazum o delni obročitvi? Davčni zavezanci morajo pisno zahtevo za plačilo delnega plačila predložiti prihodkovnemu direktorju za IRS, dodeljenemu v njihovem primeru, ali enoti za avtomatizirano zbirno sistem, ki ravna v svojem računu. Če želi davčni zavezanec vzpostaviti dogovor o obročnem plačilu pred katero koli od obeh zgoraj omenjenih interakcij IRS, se lahko pisno zahtevo pošlje v servisni center, kjer davčni zavezanec vloži svojo davčno napoved. Prav tako je treba predložiti zbirno informativno izjavo (obrazec IRS 433A) , tako kot ponudba v kompromisu.
Ali to pomeni, da davkoplačevalec potrebuje vso isto dokumentacijo kot ponudba v kompromisu, kot so trimesečni bančni izpiski in podobno?
Da, davčni zavezanec bo moral predložiti dokumentacijo, ki bo podprla podatke o Zbirni informacijski izjavi.
Brez dokumentacije, učinkovite davčne uprave in plačila ponudbe v kompromisu
Kaj pa davkoplačevalci, ki imajo malo ali nič dokumentacije? Ali lahko še vedno zahtevajo ponudbo v kompromisu?
IRS pričakuje, da bo dokumentacija spremljala Zbirno informacijsko izjavo (Obrazec 433A). Vendar pa nekateri odjemalci ne hranijo svojih bančnih izpiskov in izplačil. Povem jim, da "bom naredil vse, kar sem lahko za vas, na podlagi dokumentacije, ki jo ponujate." Običajno IRS želi varnostno dokumentacijo ali pa bodo zavrnile stroške, ki se zahtevajo. Vendar pa bo v nekaterih primerih IRS sprejel pisne napovedi prihodka odjemalca, če je malo dokumentacije za nadaljevanje. Na primer, davčni zavezanec, ki začne z novim podjetjem, bo morda moral oceniti svoje prihodnje prihodke in odhodke. Takšne projekcije dohodka morajo biti razumne.
Ko govorimo o novih podjetjih, problem, ki ga vidim znova in znova, je, da majhna podjetja zaostajajo iz davkov na izplačane plače. Ali se lahko davki na izplačane plače in provizije za izterjavo skrbniškega sklada poravnajo prek ponudbe v kompromisu?
Da, lastnik podjetja lahko poskuša poravnati davke na izplačane plače in kazni s kompromisno ponudbo. Če niti podjetja niti lastniki podjetij ne morejo v celoti plačati davkov, lahko IRS sprejme kompromisno ponudbo.
Davčni zavezanec lahko zahteva ponudbo v kompromisu, ki temelji na dvomu glede zbranosti, dvomov glede odgovornosti in učinkovite davčne uprave. Zelo malo ponudb, ki temeljijo na učinkoviti davčni upravi, so bile kdaj odobrene. Si kdaj videl, da IRS odobri učinkovito ponudbo davčne uprave pri kompromisu?
Da, videl sem, da IRS odobri ponudbo v kompromisu, ki temelji na učinkoviti davčni administraciji. Vendar so redke. V osnovi mora davkoplačevalec dokazati, da ima ali ima izredne stiske, tako da bi bila pobiranje davka nepravično in nepravično. Razmišljam o primeru, ko je davkoplačevalec imel znatne zdravstvene težave in ni bilo jasno, ali bi celo živel dovolj dolgo, da bi odplačal svoje davčne dolgove.
Ob predložitvi ponudbe na podlagi učinkovite davčne uprave mora davčni zavezanec skupaj s preostalo ponudbo v kompromisni dokumentaciji zagotoviti obširno pripravo posebnih in izrednih okoliščin. Takrat bi izredne razmere pomenile neke vrste življenjsko in smrtno situacijo, kot je resno zdravstveno stanje.
Kakšna bi bila prednost predložitve ponudbe v kompromisu, če davčni zavezanec meni, da bo kmalu umrl kmalu?
Če ima davkoplačevalec kakršno koli premoženje, mu bo moral plačati davčne dolgove po smrti davčnega zavezanca. Če ni sredstev, IRS ne bo mogla zbrati, davčni dolgovi pa se bodo sčasoma iztekli. Torej, če ima davkoplačevalec kakršno koli premoženje, je lahko ugodno, da zdaj ponudimo kompromis, da zdaj plačamo IRS.
Ob predložitvi ponudbe v kompromisu mora davčni zavezanec navesti, kako namerava plačati znesek ponudbe. Davčni zavezanci lahko izbirajo med pavšalnim plačilom ali mesečnimi plačili v 24 mesecih. Kateri plačilni načrt na splošno priporočate?
Na splošno priporočamo, da davkoplačevalci pripravijo denarno ponudbo za plačilo v 90 dneh od obvestila, da je IRS sprejel svojo ponudbo v kompromisu. Ponudbe za denar dobijo pozornost IRS, zato IRS včasih postopno obdeluje te ponudbe hitreje. IRS meni, da obstaja manjša možnost, da bi lahko davčni zavezanec plačilno sredstvo zamudil.
Tudi znesek ponudbe temelji na razumnem potencialu zbiranja , ki vključuje izračun mesečnega razpoložljivega dohodka v naslednjih 48 ali 60 mesecih. Z denarno ponudbo IRS pomnoži razpoložljivi dohodek v 48 mesecih. S 24-mesečno ponudbo za plačilo IRS pomnoži razpoložljivi dohodek nad 60 mesecev. Torej bodo davkoplačevalci ponavadi boljši z denarno ponudbo, če bodo lahko plačali v krajšem časovnem obdobju. V nasprotnem primeru je davkoplačevalec boljši pri višji 24-mesečni ponudbi, ker bi še vedno obstajala pogodba, na katero je mogoče računati, dokler so pogoji izpolnjeni.
Ali lahko davčni zavezanec premisli o plačilnih aranžmajih?
Da, davčni zavezanec lahko kadarkoli pred prevzemom ali zavrnitvijo IRS preklopi na načrte plačil. Vendar pa se običajno ne spremeni, dokler se IRS ne vrne z nasprotno ponudbo. Preklapljanje plačilnih načrtov bo spremenilo faktor mesečnega dohodka (multiplikator 48 ali 60). Davčni zavezanci bi morali tesno sodelovati z davčnim strokovnjakom, da se prepričajo, da izberejo tisti, ki jim ustrezajo plačilni načrt.
Naredite sami ali najem davčnega strokovnjaka
Ko govorimo o delu z davčnim strokovnjakom, je kompromisna ponudba dolgotrajen in zapleten proces. Ali bi moral davkoplačevalec poskušati predložiti ponudbo v kompromisu sami ali bi moral najti davčnega strokovnjaka?
Na splošno morajo davkoplačevalci poiskati nasvet izkušenega davčnega strokovnjaka pri reševanju težav z davčnim dolgom. Ponudba v kompromisu je lahko ali pa tudi ne najboljša rešitev problema. Če davčni zavezanec dolguje manj kot 10.000 dolarjev davkov, lahko verjetno sami obvladajo problem, tako da pokličejo IRS in zahtevajo plačilni načrt. Če so dolžni med 10.000 in 25.000 dolarji, se morajo posvetovati z davčnim strokovnjakom o možnostih, ki so jim na voljo. Če dolgujejo več kot 25.000 dolarjev, morajo davkoplačevalci vsekakor delati z izkušenim davčnim strokovnjakom.
Kaj bi moral davkoplačevalec iskati pri davčnem strokovnjaku, ki bi jim pomagal poravnati svoje davčne dolgove?
Davčni zavezanci bi morali iskati davčnega strokovnjaka z znatnimi izkušnjami pri vprašanjih zbiranja IRS, zlasti izkušenj pri ravnanju z uradniki za prihodke, oddelku za avtomatske zbirne sisteme in pritožbami. Ugotoviti bi morali, koliko let davčni strokovnjak dela z zadevami zbirk. Poleg tega bi morali davkoplačevalci iskati strokovnjaka z obsežnim davčnim znanjem, zlasti glede zakonov za pobiranje davčnih dolgov. Strokovnjak je treba sprejeti v prakso pred IRS, kot je vpisani agent, potrjeni javni računovodja ali davčni odvetnik.
Pogosto bo stranka najprej poiskala pomoč odvetnika. Vsi odvetniki niso specializirani za zbirke IRS. Vendar pa vam lahko odvetnik pomaga oceniti potencialne davčne strokovnjake in pripravi priporočila o tem, kateri davčni strokovnjak se zdi najbolje usposobljen za pomoč.
Ponudba v kompromisnem procesu, profesionalnih pristojbinah, desetletnem statutu
Ko davčni zavezanec izbere davčnega strokovnjaka za pomoč pri poravnavanju svojih davčnih dolgov, kakšen je postopek?
Vse je odvisno od edinstvenega finančnega položaja davkoplačevalca. Začnemo s pripravo finančnega izkaza, ki odraža dohodek in sredstva stranke.
Koliko časa traja, da dokonča ponudbo pri kompromisu, od začetka do konca?
Vse je odvisno od tega, kako hitro IRS obdeluje ponudbo. Rekel sem strankam, da traja kjerkoli od 6 mesecev do 2 let. Najhitreje, da sem videl proces IRS, je ponudba 4 mesece. Najdaljši je bil dve leti in pol.
Najem davčnega strokovnjaka za pripravo ponudbe v kompromisu je lahko draga. Kaj naj pričakujejo stranke?
Cena ponudbe za kompromis in druge storitve zastopanja IRS se bo razlikovala. Bolj zapleten primer, višja je pristojbina za strokovno pomoč. Ponudba v kompromisu, samo po sebi, bo stala okoli 2.500 $, bolj ali manj, odvisno od tega, kako zapleten primer je. Vendar pa kupci pogosto potrebujejo več kot samo kompromisno ponudbo. Morda bodo morali pripraviti tudi davke. Tako je skupni strošek vedno odvisen od kompleksnosti primera in količine, ki mu pomaga.
Na splošno se zdi, da je ponudba kompromisnega programa dobra izbira za davkoplačevalce, ki imajo v celoti omejene možnosti za poplačilo svojih davčnih dolgov. Ali obstajajo pomanjkljivosti za vložitev ponudbe v kompromis?
Ponudba kompromisa je eno orodje za obvladovanje davčnih dolgov. Davčni zavezanci se morajo posvetovati z davčnim strokovnjakom, da ugotovijo, ali je za njih kakšna druga strategija davčnega dolga, kot je sporazum o obročnem ali stečajnem postopku. Največja pomanjkljivost pri kompromisni ponudbi je, da vložitev ponudbe, zamudi desetletni zakon o pobiranju davčnih dolgov . IRS ima deset let za pobiranje davčnih dolgov, desetletno obdobje pa je začasno prekinjeno, medtem ko IRS obdeluje ponudbo v kompromisu. To pomeni, da ima IRS morda dodaten čas za pobiranje davčnih dolgov, če je ponudba v kompromisu zavrnjena.
Več o David A. Baumanu in JK Harrisu
David A. Bauman ima več kot 20 let izkušenj na področju priprave davkov, 15 let kot samozaposlen davčni izvajalec in pet let kot davčni direktor za prvo nacionalno banko. G. Bauman je julija 1987 pridobil pooblastilo za vpis pooblaščenega zastopnika in je v zadnjih sedmih letih predstavljal davčne zavezance pred zveznimi in državnimi agencijami na področju predstavništva. G. Bauman, ki je bil dodeljen posebni skupini za pomoč pri JK Harrisu, predstavlja stranke, ki se ukvarjajo z visokimi dolarskimi in bolj zapletenimi individualnimi in poslovnimi vprašanji.
JK Harris & Company, LLC , s sedežem v North Charlestonu, SC, je največja država davčno predstavništvo podjetje in je služil več kot 175.000 strank od svoje ustanovitve leta 1997, ki ga je John K. Harris. Svetovalci JK Harris so na voljo za srečanje s potrošniki na več kot 450 lokacijah po vsej državi samo po dogovoru. Podjetje ponuja tudi storitve za potrošniški in komercialni dolg, dolg od študentskega posojila, goljufije pri naložbah, finančno načrtovanje, pripravo davčne napovedi in revizijsko zastopanje.