Vložitev zveznega davčnega vračila
Zakonski status se določi glede na to, kje je bila zakonska zveza praznovana in ne temelji na tem, kje živi par. Za zvezne davčne namene sta dve osebi poročeni, če sta bili zakonsko poročeni v državi, katere zakoni dovoljujejo zakonsko zvezo .
Z drugimi besedami, če je bila zakonska zveza zakonita v državi, kjer je bila zakonska zveza praznovana, potem se par šteje za zakonsko zvezo za zvezne davčne namene .
To lahko imenujemo pravilo praznovanja. Tukaj je tehnična beseda. V Prihodkih 2013-17 (pdf) IRS piše: "osebe istega spola se štejejo za zakonsko poročene po zakonu, dokler so poročeni v državi, katere zakoni dovoljujejo poroko dveh posameznikov iste spol, čeprav imajo stalno prebivališče v državi, ki ne priznava veljavnosti istospolnih zakonskih zvez. "
Zakonski status je določen zadnji dan leta
Splošno pravilo: če ste zakonsko poročeni zadnji dan leta (31. Decembra), potem ste poročeni za celo leto za zvezne davčne namene. Poročni pari izbirajo med zakonsko vloženo vložitvijo , poročenim ločenim pošiljanjem ali vodjo prijave gospodinjstva .
Registrirana domača partnerstva in sindikati niso enaka kot zakonska zveza
Domači partnerji in pari civilne zveze niso poročeni za zvezne davčne namene. Pri odločitvi o prihodkih 2013-17 IRS piše: "Za zvezne davčne namene izraz" zakonska zveza "ne vključuje registriranih domačih partnerstev, civilnih sindikatov ali drugih podobnih uradnih razmerij, priznanih po državnem pravu, ki v tej državi ni denominirana kot zakonska zveza državni zakon. " Domači partnerji in partnerji civilne zveze izbirajo med enotnim ali vodjem statusa vložitve v gospodinjstvo.
Vendar bi morda morali domači partnerji in pari civilne zveze vložiti skupaj ali ločeno za državno davčno napoved. V Kaliforniji, Nevadi in Washingtonu se zakonski predpisi skupnosti nanašajo na domače partnerje na enak način, kot veljajo za zakonske pare. Torej bodo domači partnerji morda morali pri pripravi svojih zveznih davčnih poročil dodeliti svoje dohodke in odbitke z uporabo metod premoženja skupnosti. Za podrobnosti si oglejte publikacijo 555, Property Skupnosti , na spletni strani IRS.
Vložitev državnega davčnega vračila
- Zakonski status se določi na podlagi zakonov države, v kateri prebiva oseba.
- Države lahko od ljudi v domačem partnerstvu in civilni uniji zahtevajo, da vložijo predloge skupaj ali ločeno (podobno poročenim parom).
- V državah, ki ne priznavajo istospolnih zakonskih zvez, se mora morda prijaviti, kot da bi bili neporočeni.
- Priporočljivo je preveriti, ali se zakoni o premoženju skupnosti nanašajo na vsakega zakonca v državi, ki ni priznana, ki je tudi država v lasti skupnosti.
- Priporočljivo je preveriti, ali je treba vložiti varstveni zahtevek v državah brez priznavanja. Varstveni zahtevek je formalni postopek obveščanja davčne službe države, da je lahko pravico davkoplačevalcev do povračila odvisna od prihodnjih dogodkov. Za istospolne poročene pare razmislite o vložitvi zaščitnih zahtevkov v državo, da bi ohranili pravico do prejema nadomestil samo, če se zaradi sodne zadeve prekliče prepoved istospolne zveze. Zaščitni zahtevek, z drugimi besedami, ohranja sposobnost para, da spremeni predhodno vloženo davčno napoved, da preide iz statusa neporočene prijave v status poročene prijave in preračuna svoj državni davek in prejme povračilo preveč plačanega davka.
Vrhovno sodišče ZDA je 6. oktobra 2014 odločilo, da odloča v četrtem, sedmem in desetem pritožbenem sodišču, ki razveljavljajo prepovedi državnega položaja na istospolne zakonske zveze. V skladu s tem morajo zvezne države Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin, Kansas, Severna Karolina, Južna Karolina, Zahodna Virginija in Wyoming priznati istospolne poroke znotraj svojih držav.
To pomeni, da bi istospolni pari v teh državah morda lahko predložili svoje davčne napovedi za državo kot poročene pare. Vendar pa čakamo uradne smernice teh držav. Države, na katere vplivajo ti sodni postopki, so označene z zvezdicami ( * ) v spodnjem grafikonu. V več primerih je davčna služba izvedla predhodno objavljene smernice.
Ta diagram bo posodobljen, ko bodo države objavile posodobljene smernice.
Za več podrobnosti o tej temi si oglejte članek davčne fundacije: "Kaj včerajšnje vrhovno sodišče za istospolne prošnje za pritožbe o zakonskih zvezah zavrača plačilo davkov za istospolne dvojnike?"
Kako istospolni pari vpišejo svoje državne davčne obremenitve | |||
Država | Prepoznaš istospolne poroke? | Stanje države se vrne v zakonsko zvezo ali neporočeno? | Navodila državne davčne službe |
Alabama | Stanje priznavanja od 9. februarja 2015. | Prejšnje smernice (veljajo za vračila, vložene na ali po 16. septembru 2013) je bila odstranjena s spletne strani DOR. | |
Aljaska | Država brez priznanja | Brez davka na dohodek. | |
Arizona | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Uporabite časovno razpored AZ, da dodelite prihodek od zvezne donosnosti. Stanje premoženja Skupnosti. | Navodila, ki veljajo za davčne napovedi 2012 in naprej. |
Arkansas | Država brez nepriznanja, čeprav so istospolne zakonske zveze zakonsko veljale od 9. maja do 16. maja 2014. | DOR ni objavil navodil. | |
Kalifornija | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi registrirane domače partnerstvo. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. RDP-ji vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. Stanje premoženja Skupnosti. | Istospolni zakonski partnerji (ftb.ca.gov) |
Kolorado | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje države se vrne z istim statusom prijave kot zvezna vrnitev. Partnerji civilne unije vložijo zvezne vračaje kot neporočene osebe. | Dajanje podatkov o davku na dohodek za istospolne pare (colorado.gov) |
Connecticut | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje države se vrne z istim statusom prijave kot zvezna vrnitev. | Navodila najdena v navodilih za usposabljanje iz leta 2013 za obrazec CT-1040 (pdf) |
Delaware | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje datoteke se vrne s statusom skupnega, ločenega ali kombiniranega ločenega vnosa. Partnerji civilne unije vložijo zvezne vračaje kot neporočene osebe. | Sanje za civilne sindikate; & Navodila za uporabo v letu 2013 (pdf) |
District of Columbia | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Obveznosti vračanja davka na dohodek iz obveznic istospolnih zakoncev, oženih v drugih jurisdikcijah in smernice glede davka na nepremičnine |
Florida | Država brez priznanja | Brez davka na dohodek. | |
Gruzija | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Informativni bilten IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. Pari civilne unije vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. | 2013 Navodila za obrazec N-11 (pdf) |
Idaho | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Stanje premoženja Skupnosti. | Pari istega spola in vložka davka na dohodek Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. Pari civilne unije vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. | Smernice za sindikate (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Navodila za pobiranje davkov za istospolne poroke (IN.gov) |
Iowa | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Kaj je novega za leto 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Uporabite delovni list (pdf), da dodelite dohodke iz zvezne vrnitve v državno vrnitev | Obvestilo 13-18, Navodila za pare istega spola (pdf) |
Kentucky | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Kentucky Davčna opozorila, november 2013 |
Louisiana | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Stanje premoženja Skupnosti. | Informacijska številka za informacije o prihodkih 13-024 (pdf) |
Maine | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | |
Maryland | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Pogosto zastavljena vprašanja o davku na dohodek, vprašanje 29, Ali lahko istospolni pari, ki zakonito poročajo, predložijo skupni obračun davka na povračilo v Marylandu? |
Massachusetts | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | TIR-04-17 |
Michigan | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Obvestilo DOMA (pdf) |
Minnesota | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Same-Sex Marriage & |
Mississippi | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Pogosta vprašanja o davku na dohodke |
Missouri | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Izvršni red 13-14 |
Montana | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Memorandum, razprava o istospolnem zakonu, 1. oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Ravnanje prihodkov v zvezni državi Nebraska 22-13-1 & Pogosto zastavljena vprašanja za posameznike v istospolnem zakonu |
Nevada | Država brez priznanja. Vendar pa ponuja registrirana domača partnerstva. | Brez davka na dohodek. RDP-ji vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. Stanje premoženja Skupnosti. | |
New hampshire | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | |
New Jersey | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. Pari civilne unije vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. | |
Nova Mehika | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. Stanje premoženja Skupnosti. | 2013 Nova Mehika o osebnih dohodninskih obrazcih, stran 19 |
New York | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Informacije za istospolne poročene pare in podatke o osebnih dohodkih za istospolne poročene pare |
Severna Karolina* | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Direktiva PD-13-1, status istospolne poroke in prijave (pdf) in pogosto zastavljena vprašanja o istospolnih zakonskih zvezah |
Severna Dakota | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Dodelite dohodek iz skupnega zveznega donosa z uporabo Urnika ND-1S. | Smernica: Davek na dohodek posameznikov v istospolnem zakonu |
Ohio | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Dodelite dohodek iz skupnega zveznega donosa z uporabo programa IT S (pdf) | 2013 Navodila za IT-1040, stran 14 (pdf) |
Oklahoma * | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Javno obvestilo: Oklahoma o davku na dohodek pravnih oseb za istospolne pare 404 |
Oregon | Spoznali so istospolne zakonske zveze in RDP. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. RDP-ji vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. | Oregonske davčne informacije za istospolne poročene pare |
Pennsylvania | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Še nobene uradne smernice DOR. |
Rhode Island | Prepoznana je bila istospolna poroka. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Svetovalni 2013-20 (pdf) & Sovražni bračni in davki: pogosto zastavljena vprašanja (pdf) |
juzna Carolina | Stanje nespoznavanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Upravljanje prihodkov SC # 14-1 401 (pdf) in pogosto zastavljena vprašanja: Zahteve za vložitev (pdf) |
Južna Dakota | Stanje nespoznavanja | Brez davka na dohodek. | |
Tennessee | Stanje nespoznavanja | Še nobene uradne smernice DOR. | |
Teksas | Stanje nespoštovanja | Brez davka na dohodek. Stanje premoženja Skupnosti. | |
Utah * | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. | Individualni davki na dohodek za istospolne pare za davčno leto 2013 (pdf) |
Vermont | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi civilne sindikate. | Stanje datoteke se vrne v zakonsko zvezo. Pari civilne unije vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. | 2013 Prihodek davka ob prihodu Booklet & Shumlin potrjuje New Vermont Estate davčne smernice za istospolne zakonske zveze |
Virginia * | Država brez priznanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | Davčni bilten 13-13, Davčna dohodnina davka na dohodek v istospolnem zakonu (pdf) |
Washington | Prepoznana je bila istospolna poroka. Ponuja tudi registrirane domače partnerstvo. | Brez davka na dohodek. RDP-ji vložijo zvezno vrnitev kot neporočeni. Stanje premoženja Skupnosti. | |
Zahodna Virginija * | Stanje nespoznavanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. | |
Wisconsin * | Stanje nespoznavanja | Stanje datoteke se vrne kot neporočeno. Dodelite dohodek iz skupnega zveznega donosa z uporabo programa S (pdf). Stanje premoženja Skupnosti. | Davčne smernice za posameznike v istospolnem zakonu |
Wyoming * | Stanje nespoznavanja | Brez davka na dohodek. | |